Стандарты ООН (UNIDO) по составлению бизнес-плана. Международные стандарты бизнес-планирования
Одной из организаций предлагающей стандарты для бизнес-планирования является ООН - организация борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитии развивающихся стран и стран с переходной экономикой.
ООН оказывает различную помощь странам с переходной экономикой и развивающимся странам в адаптации и развитии в условиях глобализации экономики и мира в целом. Организация собирает знания, информацию, опыт и технологии, передает их нуждающимся странам и тем самым содействует развитию конкурентоспособной экономики и повышению уровня занятости.
UNIDO - United Nations Industrial Development Organization (Организация Объединённых Наций по промышленному развитию, ЮНИДО) - подразделение Организации Объединённых Наций, направленное на борьбу с нищетой путем повышения производительности. Основана в 1966 году.
Структура бизнес-плана по стандартам UNIDO:
- резюме
- описание отрасли и компании
- описание услуг (товаров)
- продажи и маркетинг
- план производства
- организационный план
- финансовый план
- оценка эффективности проекта
- гарантии и риски компании
- приложения
- Резюме
Раздел содержит общую информацию о бизнес-плане. По резюме составляют впечатление обо всем проекте, поэтому его всегда просматривают потенциальные инвесторы. Резюме должно содержать краткую но понятную информацию и давать ответы на волнующие инвесторов вопросы - каков объем инвестиций, сроки кредитования, гарантии возврата, объем собственных средств и прочее. Остальные разделы документа должны давать более расширенную информацию о проекте и доказывать правильность расчетов в резюме. - Описание отрасли и компании
Описание общей информации о предприятии или компании, описание отрасли и перспективы её развития, финансовые показатели деятельности, кадры и структура управления, направление деятельности и выпускаемая продукция или услуги, партнерские связи. - Описание услуг (товаров)
Наилучшим будет наглядное представления продукции производимой вашим предприятием - пусть это будет фотография, рисунок или натуральный образец. Если вы производите не один вид продукции, то описание должно быть по каждому виду в отдельности.Структура данной части:
- Наименование продукции
- Назначение и область применения
- Основные характеристики
- Конкурентоспособность
- Патентоспособность и авторские права
- Наличие или необходимость лицензирования
- Степень готовности к выпуску и реализации продукции
- Наличие сертификата качества
- Безопасность и экологичность
- Условия поставки и упаковка
- Гарантии и сервис
- Эксплуатация продукции
- Утилизация
- Продажи и маркетинг
Прежде всего, для вашего товара должен существовать рынок сбыта. В данном разделе вы должны показать инвестору, что этот рынок есть. Потенциальные покупатели делятся на конечных потребителей и оптовых покупателей. Если потребителем выступает предприятие, то оно характеризуется месторасположением и отраслью, в которой вы работаете. Если потребитель это население, то характеризуется стандартными социально-демографическими характеристиками - пол, возраст, социальное положение, и прочее. Также, стоит описать потребительские свойства товаров - цена, срок службы изделия, внешний вид и другие.Структура данной части:
- требования, которые потребитель предъявляет к продукции данного вида и ваши возможности им соответствовать
- анализ и описание конкурентов, какие сильные и слабые стороны вы будете иметь
- маркетинговые исследования, описание рынка и его перспективы развития
- сбыт - начиная от упаковки и хранения и заканчивая непосредственно сбытом в местах продаж и гарантийным обслуживанием
- привлечение потребителей - какими способами (маркетинговыми инструментами), анализ эластичности спроса по цене
- План производства
Расчет постоянных и переменных издержек на производство, объемов производства и сбыта, расчет себестоимости продукции и общие сведения о возможностях предприятия.
Структура данной части:
- географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуникаций
- технология и уровень квалификации кадров
- потребность в площадях
- кадровое обеспечение
- экологичность производства и безопасности работающих
- объем производства
- заработная плата и другие расходы на персонал
- затраты на сырье и материалы
- текущие затраты на производство
- переменные издержки
- постоянные издержки
6. Организационный план
От топ-менеджмента компании напрямую зависит успешность проекта. В этом разделе описывается организация руководящего состава и основных специалистов, организационная структура предприятия и сроки реализации проекта, способы мотивации руководящего состава.
7. Финансовый план
Необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых средств, привести таблицу расходов и доходов и описать движение наличности.
Структура данной части:
- Затраты подготовительного периода
- Затраты основного периода
- Расчет поступлений
- Затраты, связанные с обслуживанием кредита
- Налоговые платежи
- Другие поступления и выплаты
- Отчет о прибылях и убытках
- Поток реальных денег
- Прогнозный баланс
8. Оценка эффективности проекта
Оценка значимости проекта, его эффективность и направленность. Анализ чувствительности предприятия к внешним факторам.
9. Гарантии и риски компании
Гарантии по окупаемости проекта и возврату заемных средств. Описание возможных рисков и форс-мажорных моментов.
10. Приложения
Все подробности, которые не вошли в основные разделы, можно описать в приложениях. Это разгрузит основную часть от лишних таблиц, графиков и прочего.
В приложениях чаще всего описываются следующие моменты:
1. полная информация о компании (регистрационные документы и прочее)
2. фотографии, чертежи, патентная информация о продукции
3. результаты маркетинговых исследований
4. фотографии и схемы предприятия
5. схемы по организационной структуре предприятия
6. финансово-экономические расчеты (таблицы, графики)
7. нормативные документы и законодательные акты подтверждающие описанные риски по проекту
Данный стандарт для написания бизнес-плана является самым подробным, поэтому идеально подойдет начинающим предпринимателям.
Бизнес-планирование является эффективным инструментом инвестиционного управления. Составление бизнес-плана помогает определить цели проекта, структуру, объем и график инвестиций, спрогнозировать финансовые потоки и планируемые результаты, а также оценить риски и эффективность инвестиционного проекта.
На предварительном этапе бизнес-план помогает инвестору принять решение о целесообразности инвестирования средств в данный проект. Кроме того, профессионально составленный бизнес-план является обязательным условием получения банковского кредита и привлечения внешних инвестиций.
В дальнейшем бизнес-план становится действенным инструментом контроля хода реализации проекта, он позволяет своевременно выявлять возникающие проблемы и вырабатывать эффективные управленческие решения.
Для того, чтобы бизнес-план мог пройти банковскую экспертизу и был серьезно воспринят инвестиционным сообществом, необходимо, чтобы он удовлетворял общепризнанным .
Преимущества приобретения готового бизнес-плана
Приобретая готовый бизнес-план, Вы, во-первых, существенно экономите свое время — готовый экземпляр бизнес-плана будет в Вашем распоряжении не позже, чем на следующий рабочий день после оплаты.
Во-вторых, Вы получает возможность выбора одного из двух вариантов бизнес-плана (базового или расширенного), наиболее подходящего с точки зрения целей приобретения бизнес-плана и его стоимости (см. подробнее Готовые бизнес планы).
В-третьих, всем нашим Клиентам мы предоставляем особые условия сотрудничества , в том числе предоставление финансовой гарантии на все наши продукты.
С дополнительной информацией о готовых бизнес-планах Вы можете ознакомиться в разделе Типовые бизнес-планы
Преимущества заказа разработки бизнес-плана
В этом случае Клиент получает профессиональное решение, оптимально отвечающее всем целям разработки бизнес-плана, полностью соответствующее не только международным стандартам бизнес-планирования , но и всем персональным требованиям и пожеланиям Клиента.
Преимущества заказа бизнес-плана в компании Inventica
Специалисты компании Inventica имеют опыт разработки более ста бизнес-планов и ТЭО инвестиционных проектов, выполненных по заказу коммерческих компаний (РАО ЕЭС России, Лукойл и др.) и органов государственного управления (руководства субъектов РФ и муниципальных образований).
Наши сотрудники имеют опыт разработки бизнес-планов, предназначенных для различных целей:
1) создание нового бизнеса,
2) строительство объектов,
3) реконструкция зданий и сооружений,
4) модернизация производства,
5) расширение ассортимента продукции и/или услуг,
6) др.
Мы имеем опыт разработки бизнес-планов создания и развития предприятий широкого спектра отраслей экономики:
1) торговля,
2) производство продуктов питания,
3) бытовые услуги,
4) услуги общественного питания,
5) сфера развлечений,
6) услуги проживания,
7) сельское хозяйство,
8) транспорт, логистика,
9) химическая и нефтехимическая промышленность,
10) машиностроение,
11) деревообработка,
12) медицина и фармацефтика,
13) СМИ,
14) др.
Нашими дополнительными преимуществами являются:
1) Высокий профессионализм
2) Долгосрочное партнерство
3) Финансовые гарантии
4) Независимая экспертиза
Стандарты бизнес-планирования
Стандарты бизнес-планирования не определяют методику разработки бизнес-плана, они задают логику и структуру представления информации по инвестиционному проекту.
В настоящее время наиболее распространенными являются следующие международные стандарты составления бизнес-планов:
UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)
ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития)
Tacis (Программа, разработанная ЕС для Новых независимых государств, бывших республик СССР)
Стандарты UNIDO (UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)
В соответствии со стандартами UNIDO структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:
1. Титульный лист
2. Меморандум о конфиденциальности
3. Резюме
4. Описание предприятия и отрасли
5. Описание продукции (услуг)
6. Маркетинг и сбыт продукции (услуг)
7. Производственный план
8. Организационный план
9. Финансовый план
10. Направленность и эффективность проекта
11. Риски и гарантии
12. Приложения
7. Производственный план
В этом разделе приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.
Примерная структура раздела:
Общие сведения о предприятии
— Описание месторасположения предприятия (во многих случаях определяющий фактор для успеха проекта). Наличие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также близость к рынку сбыта.
— Используемая технология и уровень квалификации исполнителей.
— Потребность в площадях.
— Кадровое обеспечение.
— Удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства для окружающей среды и безопасности работающих.
Объем производства
Расходы на персонал:
— затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и т.д.);
— затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.);
— затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана).
Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия
Расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги.
Смета текущих затрат
В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т.е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).
Расчет переменных издержек
К переменным издержкам относятся:
— Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия.
— Затраты на производственный персонал.
— Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).
Расчет постоянных издержек
К постоянным издержкам относятся:
— Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия).
— Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт).
— Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.).
Последнее обновление: 06.09.2016
Как сделать бизнес-план по стандарту UNIDO?
UNIDO — это организация
борющаяся за глобальное процветание,
стремящаяся поддерживать индустриальное развитии развивающихся стран и
стран с переходной экономикой ().
Финансовые модели в
рамках этих стандартов выполняются в программной среде COMFAR III,
PROPSPIN (эти программы разработала сама UNIDO), а также ряде других
программных продуктов.
Надо сказать, что UNIDO дает лишь рекомендации
, но
никак не стандарты
.
В частности, имеются:
Manual for the
Preparation of Industrial Feasibility Studies
(Руководство по подготовке промышленных технико-экономических
обоснований), 1991 г.
Manual for
Evaluation of Industrial Projects. UNIDO, Vienna, 1978
(Руководство по оценке промышленных проектов), 1978, 1993 г.
Кроме того, есть некоторые другие издания, выпущенные ЮНИДО в качестве
рекомендаций для составления бизнес-планов, в частности:
- World Information Directory of Industrial Technology and Investment Support Services
- Guidelines for Investment Promotion Agencies: Foreign Investment Flows to Developing Countries
- Manual for Small Industrial Business; Project Design and Appraisal
- Manual on Technology Transfer Negotiations
- Guide to Practical Project Appraisal: Social Benefit-Cost Analysis in Developing Countries
- Guidelines for Infrastructure Development through Build-Operate-Transfer (BOT) Projects
- Guidelines for Project Evaluation
Их можно приобрести на официальном сайте
UNIDO.
Надо сказать, что за пределами СНГ методики UNIDO не слишком широко
распространены. Но, по крайней мере, в России практически все методики
,
предназначенные для разработки бизнес-планов
,
в том числе и те, которые
издает государство, а также различные инвесторы (например, банки) в
очень большой степени основаны на рекомендациях UNIDO
.
Подавляющее
большинство учебников, монографий, публикаций СМИ на тему
«бизнеспланирование» основаны как раз на этих
стандартах.
Вот перечень разделов бизнес-плана
в
соответствии со стандартами
(рекомендациями) UNIDO (ЮНИДО)
:
Заметим, что строгого названия разделов бизнес-плана, выполняемого по методике UNIDO , нет. Главное, чтобы они имели соответствующую смысловую нагрузку.
1. Резюме
Этот раздел создает впечатление обо всем
проекте, поэтому инвесторы
читают его в первую
очередь
. Резюме содержит краткую, но емкую
информацию о бизнес-идее. В частности, там должно присутствовать ее
описание, сроки кредитования, требуемый объем инвестиций, их характер
(кредит, лизинг или др.), объем собственных средств, масштаб и
потенциал рынка и т.д. Фактически, все остальные разделы бизнес-плана
по методике UNIDO
представляют собой не что иное, как
подробное,
расширенное раскрытие всего того, что содержится в резюме, а также
научное обоснование приводимых в нем цифр. Хорошо, если объем резюме
занимает не более 1 страницы стандартного печатного текста,
напечатанного шрифтом с
размером не менее 12. Дело в том, что потенциальный инвестор,
анализируя резюме, должен иметь возможность охватить, что называется,
одним взглядом, всю суть проекта, под который написан бизнес-план.
После прочтения резюме инвестор, как правило, принимает решение
- читать ли дальше остальную часть бизнес-плана
или нет,
отклонив его.
2. Описание отрасли и предприятия, реализующего бизнес-идею
Этот раздел содержит информацию о
предприятии, которое будет
реализовывать бизнес-идею. Здесь кратко описывается направление
деятельности - т.е. продукция или услуги, предполагаемые к
выпуску, а также партнерские деловые связи (в частности, указываются
поставщики). Производится описание отрасли и краткие (подробно это
будет указано в маркетинговом плане) перспективы её развития, важнейшие
финансовые показатели деятельности предприятия за последние 2-5 лет,
его обеспеченность кадрами, характеризуются материалы, производственные
мощности, а также структура управления.
3. Описание услуг (товара)
Здесь реализуется презентация выпускаемого товара (предлагаемых услуг). При этом можно воспользоваться всеми доступными средствами визуализации, например, графическими редакторами, а то и 3D технологиями. Кратко (подробнее это будет указано в маркетинговом плане) перечисляются основные потребители, область применения и характеристики товара (патентоспособность и авторские права, наличие лицензии и сертификата качества (при необходимости), себестоимость, цена, конкурентоспособность, эргономичность, экологичность, безопасность, условия поставки (в том числе упаковка), гарантии и сервис, особенности эксплуатации продукции, а также утилизация. Понятно, что указанный перечень зависит от специфики бизнеса.
Предпочтительнее, если в этом разделе будет присутствовать фотография
товара, услуги. Если, к примеру, в качестве идеи в бизнес-плане
по методике ЮНИДО
фигурируют гостиничные услуги -
то целесобразно наличие общего вида
гостиницы, а также фотографии, раскрывающие убранство номеров,
элементов сервиса.
4. План маркетинга
Здесь описывается, прежде всего, рынок сбыта. Прочтя этот раздел, инвестор должен ясно увидеть, что рынок ЕСТЬ и предлагаемый Вами бизнес-план стоит того, чтобы быть реализованным на практике. Инвестор должен видеть, насколько предлагаемый товар или услуга продуманы относительно потребностей покупателей и насколько они конкурентоспособны, есть ли перспективы развития; имеются ли минусы. Имейте в виду, что бизнес-план по методике ЮНИДО , вообще не содержащий минусов, скорее всего, будет отвергнут инвестором по причине недостаточной проработки проекта (если, конечно, инвестор, простите, не дурак). Ибо очевидно, что практически ЛЮБОЙ бизнес-план, любая бизнес-идея имеют недостатки. Вопрос лишь в том, какие именно и насколько они существенны.
Характеризуются покупатели товаров (услуг), описание которых дается в бизнес-плане, могут являться конечными потребителями (физическими лицами) или оптовыми.
Если потребителем выступает предприятие, то оно должно характеризоваться соответствующей отраслью, а также месторасположением. Если же в качестве потребителя выступает население, то необходимо привести социально-демографический срез, т.е. указать пол, возраст, социальное положение, предполагаемый уровень доходов и т.п.
Кроме того, в маркетинговом разделе бизнес-плана по методике UNIDO идет описание потребительских свойства товаров — цена, срок службы изделия, внешний вид и др.
Также дается тщательный анализ конкурентов, описываются способы привлечения клиентов (система ФОССТИС - формирование спроса и сбыта).
Структура раздела маркетинга бизнес-плана по методике ЮНИДО может быть следующей:
1. Требования и пожелания потребителей
к продукции, услугам и ваши
возможности по удовлетворению этих требований
2. Анализ конкурентов
(сильные и слабые стороны); каково реальное место
предлагаемой бизнес-идеи среди них
3. Маркетинговые исследования рынка
,
прогноз его развития
4. Характеристика сбыта
:
упаковка, хранение, место продаж (оказания
услуг), гарантийное и постгарантийное обслуживание
5. Система
привлечения
потребителей (каким образом покупатель узнает
о
товаре, что конкретно будет привлекать его): реклама, продвижение
товара, услуг
6. Анализ эластичности
спроса
по цене
В данном разделе можно провести исследование на основе SWOT, PEST, ABC,
XYZ и других методик анализа. Несомненно, наличие визуальных диаграмм,
подкрепленных расчетами (с результатами, оформленными в виде таблиц)
будут являться хорошими доказательствами практической реализуемости
Вашего бизнес-плана, составленного по методике ЮНИДО
.
Таким образом, задача данного раздела бизнес-плана -
убедить инвестора, что ваша идея - лучшая в данном сегменте.
Замечание: однако, не следует
перегружать данный раздел таблицами,
схемами, диаграммами. Пожалейте будущего читателя бизнес-плана
- инвестора: ведь он тоже человек. Который, возможно, не
является специалистом во всех этих диаграммах Ганта, Исикавы и др.
Поэтому крайне желательно, чтобы материал данного раздела должен быть
представлен НАГЛЯДНО.
5. Производственный план
Этот план должен полностью описывать производственный процесс. Осуществляется расчет объема производства товаров, услуг; калькуляция себестоимости продукции и общие сведения о производственных возможностях предприятия в рамках предлагаемого бизнес-плана по методике UNIDO. Себестоимость целесообразно разложить по системе Директ-костинг , т.е. в разрезе постоянных и переменных затрат.
Переменные затраты:
- Сырье и материалы, запчасти, комплектующие изделия
- СДЕЛЬНАЯ оплата труда (с начислениями на нее) - как правило, производственного персонала.
- Топливо, электроэнергия для производственных целей
Постоянные затраты:
- Амортизация Обслуживание, ремонт оборудования
- Топливо и энергия для непроизводственных целей (например, для отопления помещений)
- Расходы на ФОССТИС (реклама, продвижение товаров и услуг)
- Административные расходы (ПОВРЕМЕННАЯ заработная плата - как правило, административного персонала, охраны, уборки помещений и т.п., а также коммунальные услуги, командировочные расходы, связь и др.)
В этом же разделе отражаются также требуемые производственные площади, мощности, человеческие (трудовые) ресурсы. Сколько и какие конкретно производственные мощности уже имеются? Сколько надо будет приобрести? Как правило, именно в производственном плане и содержится ответ на вопрос, для каких целей разработчику бизнес-плана по методике UNIDO требуются инвестиции .
Структура
производственного плана в рамках методики ЮНИДО может быть
следующей:
- Географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуникаций
- Технологии
- Уровень квалификации персонала, состав и структура трудовых ресурсов, их квалификация, заработная плата (плюс начисления на нее, к примеру - социальные платежи)
- Требующиеся производственные площади, оборудование
- Амортизация
- Объем производства
- Затраты на сырье, энергию, комплектующие, материалы
- Текущие затраты на производство (сводный расчет)
- Переменные, постоянные затраты
- Экологичность и безопасность производства
Когда производственный процесс частично или полностью предполагается передать субподрядчикам, то необходимо сделать описание всех субподрядчиков, указав их местоположение, а также обосновать их выбор. Также следует указать затраты на субподрядчиков и заключенных с ними контракты.
Если бизнес-план по методике UNIDO посвящен не производству товаров, а торговле или оказанию услуг, этот производственный план должен содержать описание процессов закупа товара, хранения, распределения, контроля запасов и т.д.
6. Организационный план
Раздел предусматривает раскрытие вопросов организации руководящего состава, мотивации персонала, сроки реализации проекта в рамках бизнес-плана.
В этом разделе приводится описание организации реализации бизнес-идеи: дается правовое обеспечение, рассматривается руководящий состав, основные специалисты (подробные послужные списки персонала должны присутствовать в приложении). Должны быть также описаны лица, стоящие за их спиной. Для каждого из владельцев следует также дать информацию об их возможностях и ответственности, иллюстрируется организационная структура фирмы, сроки реализации проекта, способы мотивации руководящего персонала.
Прочитав организационный план бизнес-плана, созданного в соответствии с методикой UNIDO , инвестор должен убедиться в наличии хорошей организации предлагаемого проекта; что бизнес-проект будет реализовываться не кем попало, а надежными и квалифицированными исполнителями.
7. Финансовый план
Этот раздел посвящен финансовым
показателям бизнес-плана, составленного
по методике ЮНИДО
. Здесь приводятся переменные и
постоянные затраты
(укрупненно, ибо подробный их расчет дан в производственном разделе
бизнес-плана) на производство продукции, услуг; смета расходов на
реализацию проекта, потребность и источники финансирования.
Составляется рассчитывается таблица расходов и доходов, поток денег в
ходе реализации бизнес-проекта (поток денежной наличности).
В бизнес-плане по методике UNIDO
денежный
поток рассчитывается:
- Недисконтированный и дисконтированный с учетом рисков и минимальной нормы прибыли проекта
- Текущий (помесячно или поквартально) и с накоплением
Может также быть составлен прогнозный баланс.
Ориентировочная структура
финансового плана может быть следующей:
- Затраты подготовительного периода
- Затраты текущего периода
- Расчет поступлений от проекта
- Затраты, связанные с обслуживанием кредита (или заемных средств в иной форме)
- Налоговые платежи
- Прочие доходы и расходы (поступления и выплаты)
- Поток денежной наличности
- Стратегия финансирования (источники поступления средств, их использование, периодичность погашения)
- График маржинального анализа (с построением точки безубыточности)
В приложение могут быть вынесены (в
агрегированной форме):
- Отчет о финансовых результатах (ранее эта форма называлась «Отчет о прибылях и убытках») (форма №2)
- Прогнозный бухгалтерский баланс (форма №1)
8. Оценка экономической эффективности проекта
Данный раздел посвящен анализу
показателей эффективности реализации
бизнес-проекта, проводится его финансовый анализ. Анализируются такие
показатели
Относительные
- ЧДД (или NPV - чистый дисконтированный доход)
- ИД (или PI - индекс доходности)
- ВНД (внутренняя норма доходности) и т.д.
Абсолютные
- Общая величина затрат, доходов и прибыли на период завершения проекта (как правило, 2…7 лет)
Проводится также факторный анализ чувствительности основных показателей бизнес-плана к изменению внешних факторов (изменение стоимости сырья, электроэнергии, заработной платы на рынке, арендной платы, снижение стоимости аналогичных товаров и услуг в результате снижения спроса или действий конкурентов). Как правило, ограничиваются исследованием чувствительности абсолютных показателей - общей прибыли бизнес-проекта.
Данный раздел должен продемонстрировать инвестору факт достаточной устойчивости проекта к изменению внешних условий. Это, своего рода, финансово-экономические гарантии того, что проект все-таки принесет приемлемую прибыль, даже если внешние условия будут относительно неблагоприятными.
Скажем, если при росте стоимости сырья или заработной платы всего на 15% общая прибыль снижается аж на 50% - то грамотному инвестору сразу станет ясно, что с таким проектом лучше не связываться вообще, ибо есть большой риск потерять все вложенный в него средства. Ведь инвестор вкладывает деньги в бизнес-проект НА СВОЙ СТРАХ И РИСК.
9. Гарантии и риски бизнес-идеи
В этом разделе анализируются основные риски, гарантии возврата. Анализ рисков в большой степени зависит от вида инвестора. Ведь для каждого инвестора наиболее опасными могут быть, вообще говоря, разные риски.
Нужно предоставить доказательства платежеспособности предприятия, которое будет реализовывать бизнес-план. Необходимо оговорить гарантии возврата заемных средств в случае наступления непредвиденных, форс-мажорных обстоятельств. Например, одной из таких гарантий может являться наличие оборудования, машин, зданий, сооружений на балансе предприятия. Можно также предусмотреть страхование бизнес-проекта на случай убыточности. Под ряд проектов (если они имеют, к примеру, высокую социальную значимость) возможно получение муниципальных или государственных гарантий.
10. Приложение
В приложении содержится информация,
которую нецелесообразно приводить в
основной части бизнес-плана, реализованного с использованием методики
UNIDO. Приложение к бизнес-плану по методике ЮНИДО
предназначено для
разгрузки основной его части от излишней детализации, содержа при этом
доказательства и обоснования. Это, в частности, документы:
- Содержащие информацию о предприятии и его хозяйственной деятельности (учредительные документы, лицензии, сертификаты, свидетельства, дипломы, копии материалов СМИ о деятельности предприятия, отзывы и т.д.)
- Письма от дистрибьюторов , подрядчиков и клиентов
- Материалы, характеризующие продукцию или услуги (чертежи , фотографии и иные наглядные материалы, копии патентов, результаты сертификации и испытаний производимой продукции, услуг)
- Материалы маркетинговых исследований (результаты анкетирования потребителей, сравнительные данные о конкурентах, заявки на поставку продукции от будущих покупателей)
- Подробные финансово-экономические расчеты , справки, калькуляции
- Гарантийные письма, договоры, информация о залоге, выписки из законодательных и нормативных документов, поддерживающих проект или предохраняющих его от рисков
- Прайс-листы с ценами конкурентов и поставщиков сырья, материалов
Надо сказать, что не всякий инвестор будет углубляться в изучение материалов, имеющихся в Приложении к бизнес-плану, составленному по UNIDO . Вместе с тем, его наличие позволяет судить, как минимум, о серьезности и тщательности проработки бизнес-проекта. Что бизнесмен старался учесть все, мало-мальски имеющие значение, детали и частности. Естественно, такой подход является дополнительной гарантией реализуемости бизнес-плана в рамках запланированного сценария.
Также наличие Приложения к бизнес-плану , выполненному в соответствии со стандартами ЮНИДО говорит об определенном уважении к инвестору. Ибо в основной части содержится наиболее важная информация, а в Приложении раскрываются все, имеющие значение, показатели. Если инвестор верит, что называется, на слово - он может не читать Приложение, ограничившись анализом основной части. А вот при возникновении сомнений - может изучить более подробно доказательную часть (самостоятельно или поручив эту работу доверенным аналитикам).
Вот, вкратце , таковы особенности написания бизнес-плана в соответствии с рекомендациями (стандартами) организации UNIDO. При желании, в них вполне можно разобраться самому. Однако, не у всех хватает на это времени и сил.
Если у Вас возникнут затруднения в разработке
бизнес-плана по методике ЮНИДО, мы готовы помочь Вам!
Вы можете
оставить заявку на бизнес-план у нас на сайте.
Реализация общей, конкурентной стратегии компании и комплекса функциональных стратегий требует их детализации и технико-экономического обоснования. Основным инструментом детализации стратегий компании в этом случае рассматривается бизнес-план, позволяющий решить следующие задачи в рамках реализации корпоративной стратегии:
− выявить логические связи и очередность проведения мероприятий по реализации комплекса стратегий компании;
− оценить экономическую эффективность и капиталоемкость конкретных тактических мероприятий и стратегических целей и задач;
− организовать эффективный контроль за реализацией намеченной стратегии;
− оценить ресурсные возможности компании и потребность в привлечении внешних ресурсов;
− организовать управление процессом реализации намеченной стратегии с использованием механизма делегирования полномочий;
− совершенствовать организационную структуру компании в соответствии с прогнозом увеличения производственной, маркетинговой, инвестиционной и финансовой деятельности компании;
сконцентрировать внимание на наращивании конкурентных преимуществ и на расширении целевого рынка.
Бизнес-план является важным инструментом управления компанией и рассматривается как детализированный плановый документ, отражающий оценку позиции компании на рынке, оценку конкурентной среды, производственные, финансовые и организационные возможности компании, уровень их использования. Таким образом, бизнес-план следует рассматривать как руководство к действию.
Бизнес-план может охватывать и планировать как производственно-сбытовую, инвестиционную и финансовую деятельность компании в целом, так и последовательность реализации конкретного инвестиционного проекта. Значение бизнес-плана сложно переоценить. Он является своеобразной визитной карточкой компании, документом, доказывающим выгодность бизнеса (капиталовложений).
Бизнес-план используется в следующих целях, в соответствии с которыми выделяются и конкретные виды бизнес-планов:
− поиска потенциального инвестора и привлечения внешних источников финансирования для реализации конкретного проекта;
− получения кредитных ресурсов;
− поиска партнера и совместного ведения бизнеса;
− проверки реализуемости и экономической эффективности предпринимательских проектов;
− кратко- и среднесрочного планирования деятельности предприятия.
С учетом конкретной цели разработки бизнес-плана определяется его содержание, структура, объем и уровень детализации экономических и финансовых расчетов. При реализации масштабных и комплексных проектов (например, проектов, связанных со строительством нового предприятия и запуском производства) расчеты, произведенные в бизнес-плане, часто дополняются технико-экономическим обоснованием и проектно-сметной документацией. Однако большинство бизнес-планов имеет схожую (типовую) структуру, позволяющую наиболее полно описать состояние компании, перспективы ее развития, ее положение на рынке, производственную, инвестиционную и финансовую деятельность.
Такая типовая структура бизнес-плана должна включать следующие разделы (табл. 3).
Табл. 3 Типовая структура (основные разделы) бизнес-плана
Описание |
|
1. Титульный лист |
Содержит название проекта, наименование компании-заявителя, сроки реализации и период расчета показателей проекта, контактную инфор- |
В концентрированном виде представляет сущность, цели и задачи инве- стиционного проекта, объем инвестиций, интегральные показатели ком- мерческой эффективности проекта |
|
3. Описание отрасли (целевого |
В разделе дается общая характеристика ситуации, складывающейся в отрасли (на целевом рынке), где будет реализовываться проект |
4. Описание продукции |
Дается общая технико-экономическая и потребительская характеристика выпускаемой (планируемой к выпуску) продукции (товаров и услуг) |
5. План маркетинга |
В развернутом виде представляется маркетинговая стратегия компании при реализации проекта, дается описание ценовой, сбытовой, продукто- вой политики и политики продвижения продукции на рынок |
6. План производства |
Дается подробная характеристика и требования к организации процесса производства, план производства, постоянные и переменные затраты, план по персоналу |
7. Организационный план |
Включает характеристику организационной структуры компанией, ее преобразования и возможностей, описание нормативно-правовой базы, организации управления реализацией проекта |
8. Финансовый план |
Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по про- екту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты, отчет о прибыли, план денежных поступлений и выплат, бухгалтерский баланс компании |
9. Анализ рисков, чувстви- тельности и устойчивости |
В данном разделе дается анализ возможных рисков при реализации про- екта, представляются результаты анализа чувствительности и устойчи- вости проекта, анализ финансовых коэффициентов |
10. Приложения |
В приложение включаются необходимые сопроводительные документы – описание и фото продукции, необходимая документация (копии ли- цензий, сертификатов, разрешений, актов), проектно-сметная докумен- тация и др. |
Методики бизнес-планирования
На сегодняшний день существует большое количество методик бизнеспланирования. Всех их можно разделить на три группы в соответствии со спецификой разработчика и масштабом инвестиционного проекта, для разработки бизнес-плана по которому они используются:
1. международные методики (методики соответствующие существующим международным стандартам и требованиям международных организаций);
2. государственные (методики федеральных и региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления);
3. корпоративные (методики, формируемые с учетом требований конкретных банков, инвестиционных и финансовых корпораций).
Международные методики.
К наиболее известным и наиболее часто используемым международным методикам бизнес-планирования относятся следующие:
− методика UNIDO (Организация объединенных наций по промышленному развитию) для развивающихся стран по подготовке промышленных техникоэкономических обоснований и её электронная версия COMFAR (URL: http://www.unido.ru/rus/frameSet.html);
− методика World Bank (Всемирный банк реконструкции и развития);
− методика фирмы «Goldman, Sachs & Co» (крупнейший банковской дом Уоллстрит, один из лидеров мирового инвестиционного бизнеса);
− методика фирмы «Ernst & Young» (интернациональная консультационноаудиторская фирма).
Выделим основу (ядро) всех вышеперечисленных методик составления бизнеспланов и проведем детальный анализ, какие из предложенных методов уже актуальны, а какие еще не работают в условиях становления рынка России. Именно таким ядром всех вышеперечисленных методик составления бизнес-планов являются следующие разделы:
− финансовый план;
− маркетинг-план;
− система производства.
Они органично связанны организационным планом (конкретной схемой реализации проекта) и стратегией инвестирования с соответствующим просчетом рисков и выделением компенсационных мероприятий. Именно эти основополагающие ключевые разделы и заложили фундамент стандартов формирования бизнес-планов. В настоящее время разработано множество методик и практических руководств по разработке бизнес-планов в соответствии с методическими рекомендациями UNIDO. Однако не смотря на это требования к бизнес-планам со стороны инвесторов различны. Российские банки не имеют единой методики разработки бизнес-планов, поэтому почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования. Некоторые банки считают необходимым вести расчеты финансового плана в двух денежных единицах: местной и иностранной, другие в одной (большее предпочтение иностранной), нет единого подхода к расчетам рисков и т.д. И если учесть, что эти методики, в основном, разработаны для служебного пользования, то можно представить сложности, с которыми сталкивается руководитель сам разработавший бизнес-план. Поскольку банки не хотят вести никаких разговоров об условиях кредитования без наличия бизнес-плана, то руководители вынуждены заказывать бизнес-планы у банков или у консультационных фирм, связанных с конкретными банками. Этому же способствует требование иностранных инвесторов представлять расчеты финансового плана с помощью лицензированных UNIDO пакетов – COMFAR и PROPSPIN. Поэтому использование указанных методик недостаточно для разработки бизнес-планов, удовлетворяющего требованиям инвесторов, и их можно рассматривать как предварительную проработку намерений и планов заемщика. Наиболее известной международной методикой бизнес-планирования является методика Международной организации по промышленному развитию ООН (UNIDO). Данная методика касается распространения международных норм и правил оценки эффективности инвестиционных проектов. Данная методика рассматривается как первичная и она заложена в основу большинства зарубежных и российских программных продуктов по разработке бизнес-планов. Модули экономического и финансового анализа в методике UNIDO основаны на методических рекомендациях, приводимых в следующих источниках:
− Руководстве по практической оценке проектов (ЮНИДО.1986);
− И. Литтл, Дж. Мирле Оценка и планирование проектов для развивающихся стран (ОЭСР, 1982);
− Л. Скуир, X. Ван Дёр Так, Экономический анализ проектов (Мировой Банк, 1984);
− М. Шервел, и Мишель Ле Галл Руководство по экономической оценке инвестиционных проектов (Париж, 1989).
Государственные методики.
К государственным методикам бизнес-планирования следует отнести методические рекомендации, предъявляемые к бизнес-планам со стороны органов государственной власти, министерств, ведомств, а также со стороны органов местного самоуправления. К государственным методикам бизнес-планирования, наиболее широко используемым на территории Российской Федерации можно отнести следующие:
− Макет бизнес-плана, представляемого претендентом в составе заявки на финансирование из Бюджета развития РФ (Приложение 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997 №1470) (URL: http://www.siora.ru; http://www.md-bplan.ru).
− Макет к бизнес-плану Российского Агентства малого и среднего бизнеса и требования к бизнес-плану, разработанные Федеральным фондом поддержки малого предпринимательства (URL: http://www.siora.ru; http://www.delo.ru).
− Методические рекомендации по подготовке бизнес-плана, разработанные в рамках проекта ТАСИС Европейским Союзом для Новых Независимых Государств, основанные на требованиях UNIDO (URL: http://www.siora.ru; http://www.delo.ru).
Наибольшей популярностью в Российской Федерации пользуется методика разработки бизнес-плана, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997 №1470. Данная методика используется практически во всех субъектах Федерации, во всех муниципальных образованиях, когда речь идет о государственной поддержки инвестиционного проекта, которая может выражаться в следующих видах:
− полное или частичное финансирование проекта за счет средств Бюджета развития;
− предоставление государственных гарантий по кредитам коммерческих банков;
− конкурсная продажа, приватизация объектов государственной (муниципальной) собственности;
− акционирование бывших государственных (муниципальных) предприятий;
− конкурсное распределение прав на эксплуатацию (разработку) природных ресурсов.
Данная методика регламентирует содержание и структуру разделов бизнес-плана, основные виды показателей коммерческой и бюджетной эффективности проекта, основных видов финансовых показателей. В целом она соответствует международным стандартам бизнес-планирования (методике UNIDO) и позволяет использовать для расчета интегральных показателей эффективности проекта стандартные программные средства.
Корпоративные методики.
В российской и международной практике бизнес-планирования существует большое количество корпоративных методик, разрабатываемых и используемых отдельными компаниями и банками. В целом корпоративные методики также соответствуют требованиям международной методики UNIDO, при этом делая более сильный акцент на отдельных содержательных и аналитических моментах бизнес-плана, подаваемого претендентом на рассмотрение, в соответствии со спецификой своей деятельности.
Например, лизинговые компании при рассмотрении инвестиционного бизнес-плана претендента основное внимание обращают на блок вопросов и плановых расчетов, связанных с предоставлением кредита в виде лизинга оборудования, срока погашения кредита, размера и графика лизинговых платежей, бухгалтерского учета и порядка списания оборудования принимаемого на лизинг.
Коммерческие банки основное внимание при рассмотрении бизнес-плана претендента обращают на залоговое и гарантийное обеспечение предоставляемого кредита, на структуру и размер оборотного капитала, прибыли и ликвидности активов компании, необходимых для расчета оптимального графика погашения кредита. В Российской Федерации практически каждый институциональный инвестор, коммерческий банк имеет собственную методику разработки и предоставления бизнес-плана претендентом на получение финансирования. Это во многом связано с продолжающимся процессом становления и развития банковской системы, недостатков в нормативно-правовом регулировании банковской и инвестиционной деятельности.